En langage simple, C’est ce qui entre en caisse et ce qui sort des caisses de l’entreprise.
Prenons l’exemple d’un relevé bancaire que reçoit un ménage chaque mois. C’est une liste d’écritures comptables qui retracent les entrées d’argent et les sorties d’argent à des dates précises. Elles peuvent correspondre à des versements de salaires, des paiements d’achat quotidien, des remboursements d’emprunt, etc …
Dans une entreprise, les flux de trésorerie sont rattachés à des cycles d’exploitation et d’investissements. Le cycle d’exploitation, c’est l’activité de l’entreprise qui vit, en mouvement, marquée par des cycles d’achats et de ventes correspondant à des contrats avec les clients, les fournisseurs, l’ensemble des parties prenantes. Le cycle d’exploitation est propre à chaque activité donc à chaque entreprise. Cela se concrétise par un décalage entre les dépenses d’exploitation et les recettes d’exploitation correspondantes.
Par exemple Il faut payer les salaires, les achats de marchandises, … avant que les clients ne paient.
Contrairement aux dépenses d’exploitation qui courent sur un cycle d’exploitation, les dépenses d’investissement engagent l’entreprise sur plusieurs cycles d’exploitation.
Ce décalage, des paiements et des recettes, des investissements et des retours attendus sur investissements, se traduit par des flux de trésorerie positifs ou négatifs, qui doivent être comblés pour ces derniers.
C’est à ce moment qu’interviennent les ressources financières :
- endettement
- capitaux propres
Leur rôle est de combler ces déficits temporaires le temps que l’activité crée des richesses économiques, sociales, environnementales, financières qui vont de nouveaux attirer des flux positifs.
Pour aller plus loin sur le sujet lire l’article « 3 outils financiers pour gagner du crédit » https://fundetik.fr/3-outils-financiers-pour-gagner-du-credit/
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